Vous venez de recevoir votre bulletin de salaire ou votre avis de pension, et une ligne retient votre attention : la CSG déductible. Ce montant, souvent négligé, vient pourtant réduire directement votre revenu imposable et donc le montant de votre impôt sur le revenu. En 2026, avec la hausse de la CSG sur certains revenus du capital, comprendre ce mécanisme devient indispensable pour vérifier votre déclaration et optimiser votre situation fiscale.
Ce guide complet vous explique la définition de la CSG déductible, les taux applicables en 2026 selon votre profil, la méthode de calcul et les vérifications à effectuer sur votre déclaration de revenus.
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Qu’est-ce que la CSG déductible ?
La Contribution Sociale Généralisée (CSG) est un prélèvement social instauré en 1991 pour financer la Sécurité sociale. Elle est prélevée sur la quasi-totalité des revenus : salaires, pensions de retraite, allocations chômage, revenus fonciers, dividendes et plus-values.
La règle générale prévoit que la CSG se divise en deux parts distinctes :
- La CSG déductible : cette fraction peut être soustraite de votre revenu imposable, ce qui diminue la base sur laquelle votre impôt sur le revenu est calculé.
- La CSG non déductible : cette fraction reste intégrée au revenu imposable et ne procure aucun avantage fiscal.
Concrètement, la CSG déductible constitue un levier de réduction d’impôt que tout contribuable doit connaître. Son fondement juridique repose sur l’article 154 quinquies du Code général des impôts.
Ce qu’il faut retenir : la CSG déductible diminue votre revenu net imposable. Plus votre taux marginal d’imposition est élevé, plus l’économie d’impôt générée est importante.
Quels sont les taux de CSG déductible en 2026 ?
Les taux de CSG varient selon la nature des revenus perçus. La part déductible diffère également. Voici les taux en vigueur pour l’année 2026.
CSG sur les revenus d’activité (salariés et indépendants)
Pour les salaires et revenus d’activité, le taux global de CSG reste fixé à 9,2 % en 2026. Sur ce total :
- 6,8 % sont déductibles du revenu imposable
- 2,4 % restent non déductibles
L’assiette de calcul correspond à 98,25 % du salaire brut (abattement forfaitaire de 1,75 % pour frais professionnels), dans la limite de 192 240 euros. Au-delà de ce seuil, l’assiette passe à 100 % du brut.
CSG sur les pensions de retraite
Les retraités sont soumis à un système de taux progressifs déterminés en fonction du revenu fiscal de référence (RFR) figurant sur l’avis d’imposition de l’année N-2.
Quatre niveaux coexistent en 2026 :
| Taux de CSG | Part déductible | Conditions (1 part fiscale, métropole) |
|---|---|---|
| 0 % (exonération) | Aucune | RFR inférieur ou égal à 13 047 euros |
| 3,8 % (taux réduit) | 0 % | RFR compris entre 13 048 et 15 183 euros environ |
| 6,6 % (taux médian) | 4,2 % | RFR compris entre 15 184 et 23 564 euros environ |
| 8,3 % (taux normal) | 5,9 % | RFR supérieur à 23 564 euros environ |
Les seuils augmentent avec le nombre de parts fiscales du foyer. Ces montants sont revalorisés chaque année en fonction de l’évolution des prix.
Ce qu’il faut retenir : au taux réduit de 3,8 %, la CSG n’est pas déductible. Au taux normal de 8,3 %, la part déductible atteint 5,9 %, ce qui représente une réduction significative du revenu imposable.
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CSG sur les allocations chômage et indemnités journalières
Le taux de CSG applicable aux allocations chômage et aux indemnités journalières de Sécurité sociale est de 6,2 % au taux plein. Un taux réduit de 3,8 % s’applique lorsque le RFR du bénéficiaire est inférieur à certains seuils.
La part déductible sur ces revenus de remplacement suit la même logique que pour les pensions, avec une déductibilité variable selon le taux appliqué.
CSG sur les revenus du patrimoine et de placement
C’est sur ce point que la réforme 2026 apporte un changement majeur. La loi de financement de la Sécurité sociale pour 2026, adoptée le 16 décembre 2025, a instauré une hausse de 1,4 point du taux de CSG sur certains revenus du capital.
Le nouveau dispositif établit deux taux distincts :
- Taux de droit commun : 10,6 % (contre 9,2 % auparavant), applicable aux dividendes, plus-values sur valeurs mobilières, produits de placement à revenu fixe, épargne salariale, revenus des LMNP et PER individuel.
- Taux dérogatoire : 9,2 % (inchangé), maintenu pour les revenus fonciers, les plus-values immobilières, l’assurance-vie et le plan d’épargne logement.
Dans les deux cas, la part déductible reste fixée à 6,8 %, à condition que les revenus soient imposés au barème progressif de l’impôt sur le revenu. La hausse porte donc exclusivement sur la fraction non déductible.
Le total des prélèvements sociaux passe à 18,6 % pour les revenus soumis au taux de 10,6 %, contre 17,2 % auparavant. Le PFU (flat tax) passe corrélativement de 30 % à 31,4 %.
Ce qu’il faut retenir : la hausse de CSG de 2026 concerne les revenus du capital financier (dividendes, plus-values mobilières, PER). Les revenus fonciers et l’assurance-vie conservent l’ancien taux de 9,2 %. La part déductible de 6,8 % ne change pas.
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Comment est calculée la CSG déductible ?
Le calcul s’effectue en trois étapes simples, quel que soit votre profil.
Étape 1 : identifier votre type de revenu et le taux global de CSG applicable. Reportez-vous au tableau ci-dessus pour déterminer le taux qui correspond à votre situation.
Étape 2 : déterminer l’assiette de calcul. Pour les salaires, l’assiette correspond à 98,25 % du salaire brut. Pour les pensions et les revenus du patrimoine, l’assiette est généralement le montant brut perçu.
Étape 3 : appliquer le taux de CSG déductible à l’assiette. Le montant obtenu sera déduit de votre revenu imposable.
Exemple concret pour un salarié
Un salarié perçoit un salaire brut annuel de 36 000 euros.
- Assiette de la CSG : 36 000 x 98,25 % = 35 370 euros
- CSG totale prélevée : 35 370 x 9,2 % = 3 254 euros
- CSG déductible : 35 370 x 6,8 % = 2 405 euros
- CSG non déductible : 35 370 x 2,4 % = 849 euros
Le revenu imposable de ce salarié sera donc réduit de 2 405 euros grâce à la CSG déductible. Pour un contribuable imposé à la tranche marginale de 30 %, cela représente une économie d’impôt d’environ 721 euros.
Exemple concret pour un retraité au taux normal
Un retraité perçoit une pension brute de 1 500 euros par mois, soit 18 000 euros par an. Il est soumis au taux normal de 8,3 %.
- CSG totale prélevée : 18 000 x 8,3 % = 1 494 euros
- CSG déductible : 18 000 x 5,9 % = 1 062 euros
Sa base imposable sera diminuée de 1 062 euros sur l’année.
CSG déductible et PFU : quelle articulation ?
Cette distinction est essentielle pour les contribuables percevant des revenus du capital (dividendes, intérêts, plus-values mobilières).
Lorsque ces revenus sont soumis au prélèvement forfaitaire unique (PFU ou flat tax), fixé à 31,4 % en 2026, la CSG n’est pas déductible. Le PFU est en effet libératoire : il inclut à la fois l’impôt sur le revenu (12,8 %) et les prélèvements sociaux (18,6 %).
En revanche, si le contribuable opte pour l’imposition au barème progressif, la part de 6,8 % de CSG redevient déductible du revenu imposable de l’année suivante.
Le choix entre PFU et barème progressif constitue donc un levier d’optimisation important, en particulier pour les contribuables faiblement imposés ou disposant de charges déductibles significatives. Vérifiez systématiquement quelle option est la plus favorable à votre situation.
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Comment vérifier la CSG déductible sur votre déclaration de revenus ?
Le montant de la CSG déductible est généralement pré-rempli sur votre déclaration de revenus. Les organismes payeurs (employeurs, caisses de retraite, France Travail) transmettent directement ces informations à l’administration fiscale.
Cette automatisation ne dispense pas d’une vérification rigoureuse. Plusieurs situations justifient un contrôle attentif :
- Changement d’employeur en cours d’année
- Passage à la retraite récent
- Période de chômage ou cumul de revenus de remplacement
- Perception de revenus fonciers ou de dividendes pour la première fois
- Erreur de transmission d’un organisme payeur
Pour vérifier, comparez le montant pré-rempli dans la case 6DE de votre déclaration de revenus avec les données figurant sur vos bulletins de salaire, relevés de pension ou justificatifs de votre caisse de retraite.
Ce qu’il faut retenir : ne vous fiez pas aveuglément aux montants pré-remplis. Conservez vos bulletins de paie et relevés de pension pour pouvoir justifier une éventuelle rectification.
Quelles conséquences en cas d’erreur ou d’oubli ?
Une base imposable incorrecte liée à une mauvaise prise en compte de la CSG déductible peut entraîner :
- Un surpaiement d’impôt sur le revenu si le montant déductible n’a pas été intégré
- Un redressement fiscal si le montant déclaré est supérieur au montant réellement déductible
- Une perte financière directe, parfois de plusieurs centaines d’euros
La vérification prend quelques minutes et peut être effectuée à l’aide de votre espace personnel sur impots.gouv.fr. En cas de doute, une réclamation gracieuse auprès de votre centre des finances publiques permet de régulariser la situation.
Tableau récapitulatif des taux de CSG en 2026
| Type de revenu | Taux global de CSG | Part déductible | Part non déductible |
|---|---|---|---|
| Salaires et revenus d’activité | 9,2 % | 6,8 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite (taux normal) | 8,3 % | 5,9 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite (taux médian) | 6,6 % | 4,2 % | 2,4 % |
| Pensions de retraite (taux réduit) | 3,8 % | 0 % | 3,8 % |
| Allocations chômage (taux plein) | 6,2 % | 3,8 % | 2,4 % |
| Revenus du patrimoine (revenus fonciers, PV immobilières) | 9,2 % | 6,8 % | 2,4 % |
| Revenus du capital (dividendes, PV mobilières, PER) | 10,6 % | 6,8 % | 3,8 % |
Ce qu’il faut retenir sur la CSG déductible en 2026
La CSG déductible reste un mécanisme fiscal fondamental pour l’ensemble des contribuables français. Voici les points essentiels à garder en mémoire :
- La part déductible de la CSG varie de 0 % à 6,8 % selon la nature du revenu et le niveau de ressources du foyer.
- La hausse de 1,4 point de la CSG sur les revenus du capital financier en 2026 ne modifie pas la fraction déductible, qui reste à 6,8 % au barème progressif.
- Le choix entre PFU et barème progressif conditionne directement la possibilité de déduire la CSG sur les revenus de placement.
- Les montants pré-remplis sur la déclaration de revenus doivent être systématiquement vérifiés.
- Conservez tous vos justificatifs (bulletins de paie, relevés de pension, avis de prélèvements sociaux) pour sécuriser votre déclaration.
Cette analyse permet de mieux appréhender l’impact de la CSG sur votre fiscalité et d’adopter les bons réflexes pour optimiser votre situation dans le respect de la réglementation en vigueur.